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税务总局,2019减税降费政策落地

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税务总局,2019减税降费政策落地

新京报快讯2019年减税降费政策有哪些?1月29日上午,记者从国家税务总局新闻发布会上获悉,2019年实行的小微企业普惠性减税措施,将扩大小规模纳税人、小型微利企业和投资初创科技企业优惠范围。

2019年,一系列减税降费措施将陆续推出。国家税务总局日前印发的《关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知》指出,将确保减税降费各项政策措施落实到位。新一轮减税降费措施有哪些特点?1月29日,国家税务总局召开新闻发布会,介绍了落实减税降费的有关情况。

新华社北京1月29日电 题:用实实在在硬举措确保减税降费政策措施落地生根——国家税务总局有关负责人答记者问

1月29日上午,国家税务总局举行新闻发布会,以“落实减税降费”为主题,重点介绍2019年新一轮减税降费政策特点以及税务部门具体贯彻落实措施。

2月20日下午,从市政府召开的国家税务总局唐山市税务局2019年“减税降费”新闻发布会上获悉,一系列减税降费“红包”落地,让小微企业享受到了新一轮的政策红利。

“1月9日,国务院常务会议确定新推出小微企业普惠性减税措施,这是2019年减税降费的‘先手棋’,对深化供给侧结构性改革,减轻企业负担,激发市场活力,推动形成积极的社会预期,促进‘六稳’具有重要作用。”税务总局收入规划核算司司长蔡自力介绍,总体上看,这次新推出的小微企业普惠性减税措施主要体现了“三扩大三加力两统筹”的特点。

“1月9日,国务院常务会议确定推出小微企业普惠性减税措施,这是2019年减税降费的‘先手棋’,对深化供给侧结构性改革,减轻企业负担,激发市场活力,推动形成积极的社会预期具有重要作用。”税务总局收入规划核算司司长蔡自力指出,总体上看,这次新推出的小微企业普惠性减税措施体现了“三扩大、三加力、两统筹”的特点。

2019年新一轮减税降费政策有哪些特点,税务部门具体有哪些贯彻落实措施?国家税务总局29日召开新闻发布会,以“落实减税降费”为主题,回答了记者的有关提问。

新一轮减税降费措施有哪些特点?

近年来,唐山市税务局按照党中央、国务院决策部署,认真落实各项减税降费政策,持续改进纳税服务,为释放减税降费政策红利、不断优化税收营商环境作出了积极努力。2019年初,国家税务总局积极配合财政部研究出台了小微企业普惠性财税政策文件和一系列征管文件,在此基础上,省财政厅和省税务局联合下发《关于增值税小规模纳税人有关税收政策的通知》,进一步扩大了增值税小规模纳税人地方税种和相关附加的减征幅度。

他介绍,“三扩大”即扩大小规模纳税人、小型微利企业和投资初创科技企业优惠范围,彰显了普惠性减税。

“三扩大”指扩大小规模纳税人、小型微利企业和投资初创科技企业优惠范围。小规模纳税人增值税免税标准由月销售额3万元提高至10万元;提高小型微利企业所得税年应纳税所得额、从业人数、资产总额标准;将初创科技型企业条件中的从业人数、资产总额和年销售收入标准进一步提高。

新一轮减税降费措施有哪些特点?

党中央、国务院高度重视减税降费工作,在以前年度推出一系列减税降费举措基础上,去年底的中央经济工作会议对2019年实施更大规模减税和更明显降费提出了明确要求。

国家税务总局唐山市税务局党委委员、副局长、市局实施减税降费工作领导小组办公室主任王朋志详细介绍了2019年新一轮“减税降费”政策特点和我市实施“减税降费”具体保障举措。

“三加力”即增加相关优惠税种、实行减半再减半优惠政策和叠加享受优惠政策。比如对增值税小规模纳税人,在增值税免税标准提高的同时,最高可以按50%比例减征6个地方税种和2个附加。

“三加力”就是增加相关优惠税种、实行减半再减半优惠政策和叠加享受优惠政策。对于增值税小规模纳税人,最高可以按50%减征6个地方税种和两个附加,即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加;对于小型微利企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分,在原减半征收企业所得税的基础上可以再减半,年应纳税所得额100万元至300万元的部分减半征收;已享受资源税、城市维护建设税等地方税及附加优惠政策的增值税小规模纳税人,还可以叠加享受本次地方新出台的减征优惠。

1月9日,国务院常务会议确定新推出小微企业普惠性减税措施。税务总局收入规划核算司司长蔡自力介绍,总体上看,这次新推出的小微企业普惠性减税措施主要体现了“三扩大三加力两统筹”的特点。

“1月9日,国务院常务会议确定新推出小微企业普惠性减税措施,这是2019年减税降费的‘先手棋’,对深化供给侧结构性改革,减轻企业负担,激发市场活力,推动形成积极的社会预期,促进‘六稳’具有重要作用。”税务总局收入规划核算司司长蔡自力介绍,总体上看,这次新推出的小微企业普惠性减税措施主要体现了“三扩大三加力两统筹”的特点。

王朋志表示,小微企业是激发市场活力的重要主体,是我国宏观经济平稳运行的关键因素。中央和省政府出台的一系列“减税降费”政策,对深化供给侧结构性改革,减轻企业负担,激发市场活力,推动形成积极的社会预期,促进“六稳”具有重要作用。此次中央和我省出台的“减税降费”普惠性政策主要体现了“三扩大、三加力、两统筹”的特点:

此外,税务总局还将统筹考虑各地实际情况,统筹考虑了新老政策衔接。6个地方税种和2项附加的减征优惠,由省级人民政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定。

“两统筹”指统筹考虑各地实际情况,统筹考虑新老政策衔接。

——“三扩大”:扩大小规模纳税人、小型微利企业和投资初创科技企业优惠范围,彰显了普惠性减税。进一步放宽了增值税小规模纳税人免税标准,由月销售额3万元提高至10万元;进一步放宽了企业所得税小型微利企业的标准,提高年应税所得额、从业人数、资产总额标准;进一步放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,将初创科技型企业条件中的从业人数、资产总额和年销售收入标准进一步提高。

——“三扩大”:即扩大小规模纳税人、小型微利企业和投资初创科技企业优惠范围,彰显了普惠性减税。进一步放宽了增值税小规模纳税人免税标准,由月销售额3万元提高至10万元;进一步放宽了企业所得税小型微利企业的标准,提高年应税所得额、从业人数、资产总额标准;进一步放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,将初创科技型企业条件中的从业人数、资产总额和年销售收入标准进一步提高。

“三扩大”:通过放宽标准,扩大小规模纳税人、小型微利企业和投资初创科技型企业优惠范围。一是进一步放宽了增值税小规模纳税人增值税免税标准,将月销售额提高至10万元;二是进一步放宽了企业所得税小型微利企业的标准,将年应税所得额提高至不超过300万元,将从业人数统一提高至不超过300人,将资产总额统一提高到不超过5000万元;三是进一步放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,将初创科技型企业条件中的从业人数提高到不超过300人,资产总额和年销售收入提高到均不超过5000万元。

新京报记者 沙璐 编辑 于音 校对 陆爱英

减税降费政策的落地离不开便利高效的征管服务保障。对此,税务部门采取了一系列简化申报流程、提高办税效率的举措。

税务总局,2019减税降费政策落地。——“三加力”:增加相关优惠税种、实行减半再减半优惠政策和叠加享受优惠政策。对增值税小规模纳税人,在增值税免税标准提高的同时,最高可以按50%比例减征6个地方税种和2个附加,即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加;对小型微利企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分,在原减半征收企业所得税的基础上可以再减半,年应纳税所得额100万元至300万元的部分,减半征收;已享受资源税、城市维护建设税等地方税及附加优惠政策的增值税小规模纳税人,还可以叠加享受本次地方新出台的减征优惠。

——“三加力”:即增加相关优惠税种、实行减半再减半优惠政策和叠加享受优惠政策。对增值税小规模纳税人,在增值税免税标准提高的同时,最高可以按50%比例减征6个地方税种和2个附加,即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加;对小型微利企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分,在原减半征收企业所得税的基础上可以再减半,年应纳税所得额100万元至300万元的部分,减半征收;已享受资源税、城市维护建设税等地方税及附加优惠政策的增值税小规模纳税人,还可以叠加享受本次地方新出台的减征优惠。

在放宽标准、扩大优惠范围的同时,新政采取“三加力”措施,进一步增加纳税人获得感:一是增加相关优惠税种。对增值税小规模纳税人,在增值税免税标准提高的同时,我省按50%比例减征6个地方税种和2个附加,税种增加后,税收优惠覆盖了小规模纳税人生产经营过程中的主要税种。二是实行减半再减半优惠政策。对小型微利企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分,在原减半征收企业所得税的基础上可以再减半;年应纳税所得额100万元至300万元的部分,减半征收。优惠后,年应纳税所得额不超过100万元和100万元到300万元的部分,实际税负分别降至5%和10%。三是叠加享受优惠政策。按照中央统一规定,已享受资源税、城市维护建设税等地方税及附加优惠政策的增值税小规模纳税人,还可以叠加享受本次省政府新出台的减征优惠。

税务总局纳税服务司副司长于耀财介绍,这次普惠性政策的普适性便利主要体现为“三个无需”和“三个自动”。“三个无需”是指凡符合条件的纳税人享受小微企业普惠性减税政策,均无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证明资料。“三个自动”是指凡采用电子申报的方式,只要纳税人项目填写完整,系统就可以自动识别纳税人是否可享受小微企业普惠性减税政策,自动计算纳税人的可减免税金额,自动生成纳税申报表。

——“两统筹”:统筹考虑了各地实际情况,统筹考虑了新老政策衔接。6个地方税种和2项附加的减征优惠,由省级人民政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定,有利于各地因地制宜、因需施策。同时,根据国务院新出台的政策,税务总局在相关公告中就如何做好新老政策衔接适用的问题,做了进一步明确。

——“两统筹”:即统筹考虑了各地实际情况,统筹考虑了新老政策衔接。6个地方税种和2项附加的减征优惠,由省级人民政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定,有利于各地因地制宜、因需施策。同时,根据国务院新出台的政策,税务总局在相关公告中就如何做好新老政策衔接适用的问题,做了进一步明确,有利于政策在实施中实现简明易行好操作、新老衔接更便利。

在“三扩大、三加力”的同时,中央根据地域不同和新老政策衔接,因地制宜、因需施策,实施“两统筹”。一是统筹考虑了各地实际情况。中央要求,省级人民政府根据实际情况以及宏观调控需要,确定6个地方税种和2项附加的减征优惠,同时,为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口,中央财政将加大对地方一般性转移支付。二是统筹考虑了新老政策衔接。根据国务院新出台的政策,税务总局在相关公告中就如何做好新老政策衔接适用的问题,做了进一步明确。比如,由于小规模纳税人的优惠“含金量”提高,考虑到一些符合条件的一般纳税人可能会有按规定转为小规模纳税人的诉求,专门将2018年底到期的“一般纳税人转登记为小规模纳税人”规定再延长一年,延期至2019年底。又如,考虑到增值税免税标准提高,对跨地区经营按原规定需要预缴增值税的纳税人,明确只要在预缴地实现的月销售额不超过10万元,则无需预缴税款。此外,还对新纳入免税范围的小规模纳税人开具增值税发票等问题,本着最大程度便利纳税人的原则进行了明确。这些都有利于政策在实施中实现简明易行好操作、新老衔接更便利。

于耀财介绍,在普适性便利的基础上,不同税种的减免各有一些既增便利又具实惠的措施安排。一是该选择的可以选择。比如在增值税方面,针对部分小规模纳税人可能有些月份销售额超过10万元,但按季计算可能未超过30万元的情况,允许纳税人在一个会计年度内根据自身实际在选择按月或按季申报纳税方式上变更1次。二是该调整的可以调整。比如在企业所得税方面,对按月预缴的企业,如果年度中间符合小型微利企业标准的,统一调整为按季预缴申报,从而有利于减少纳税人申报次数。三是该延续的可以延续。比如在增值税方面,对已经使用增值税发票管理系统开具普通发票的小规模纳税人,在免税标准提高后,依然可以使用现有税控设备继续开票,不需要办理缴销手续。四是该抵减的可以抵减。比如,在地方税减征方面,考虑到各地出台政策的时间不一,且可追溯至1月1日起实施,对符合条件的纳税人未及时申报享受减征优惠的,可申请退税或抵减以后纳税期的应纳税款。

落实减税降费措施税务部门有哪些部署?

落实减税降费措施税务部门有哪些部署?

关于小微企业普惠性所得税减免政策问题,市局所得税科刘孟文解答说:同以往国家出台的小微企业所得税优惠政策相比,这次出台的普惠性所得税优惠政策的企业享受范围大大扩宽了。也就是,凡从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业,而且企业所得税的征收方式无论是采取查账征收,还是核定征收的,均可以享受新出台的普惠性所得税优惠政策。

据了解,目前,税务总局和36个省级税务局均已经成立了由主要负责人任组长的实施减税降费工作领导小组,下设若干专项工作组,确保各项工作有序推进。

税务部门将确保减税降费政策措施落地生根作为2019年税收工作的主题,作为一项必须扛牢抓实完成好的政治任务,正在紧锣密鼓地开展相关工作,确保各项政策措施不折不扣落实到位。

关于小规模纳税人免征增值税政策有关问题,市局货物和劳务税科张镝解答说:为了便利享受免税政策的小规模纳税人开具和使用增值税发票,在国家税务总局2019年第4号公告中明确了当前已经使用增值税发票管理系统开具发票的小规模纳税人,在免税标准提高后,依然可以使用现有税控设备继续开具发票,不需要缴销税控设备和发票。如果小规模纳税人在前期已经自行开具专用发票,同样可以继续使用税控设备开具专用发票。

在积极配合财政部研究出台小微企业普惠性财税政策文件的基础上,税务总局及时出台了“4 1”系列征管文件,即4个税收征管配套公告和1份税务系统贯彻落实减税降费政策的综合性抓总文件,明确了重点任务,细化了落实要求。

——迅速建立组织领导机制。目前,税务总局和36个省级税务局均已经成立了由主要负责人任组长的实施减税降费工作领导小组,下设若干专项工作组,制定任务清单和作战图,确保各项工作有序推进。

已依法享受其他优惠政策的增值税小规模纳税人,是否可以叠加享受本次减征优惠?市税务局财产和行为税科孙永东表示:《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定,增值税小规模纳税人已依法享受其他优惠政策的,可叠加享受本次减征优惠。在享受优惠的顺序上,本次减征优惠是在享受其他优惠的基础上再享受。原来适用比例减免或定额减免的,本次减征额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。例如,个人和企事业单位出租住房的房产税原优惠政策是减按4%税率征收,我省确定的增值税小规模纳税人房产税减征比例为50%,据此,纳税人可在减按4%税率征收的基础上再减征一半,实际按2%的税率征收。

同时,各地税务部门正在迅速组织开展针对纳税人的培训辅导,帮助纳税人准确理解和充分享受减免税优惠。

税务总局,2019减税降费政策落地。——密集出台系列文件。在积极配合财政部研究出台小微企业普惠性财税政策文件的基础上,按照简明易行好操作的要求,税务总局及时出台了“4 1”系列征管文件,即同步出台了4个税收征管配套公告和1份税务系统贯彻落实减税降费政策的综合性抓总文件,明确了重点任务,细化了落实要求。

据悉,为保障全市税务系统减税降费工作有序顺利开展,唐山市税务局在此次“减税降费”政策出台后,积极主动作为,全力推进落实。把减税降费工作确立为今后一个时期税收工作的突出主题,牢固树立不落实减税降费优惠政策也是收“过头税”的观念,市、县两级税务部门均成立了实施减税降费工作领导小组,层层压责,统筹推进,以“七项机制、八项制度”保障“减税降费”政策切实发挥实效。

税务总局已制发减税政策统计核算工作方案,从统一各层级、各地区、各税种、各政策的统计核算口径开始,建立自上而下、整齐划一、清清爽爽的统计核算分析体系,为及时准确全面反映减税降费成效奠定坚实基础。

——抓紧实施培训辅导。税务总局已于1月25日采取“一竿子贯到底”的方式,召开了省、市、县、乡四级税务机构负责同志和相关人员参加的减税降费工作动员暨培训视频会,各地税务部门正在迅速组织开展针对纳税人的培训辅导,做到点对点精准滴灌和百分百全覆盖,帮助纳税人准确理解和充分享受减免税优惠。

奥门新萄京娱乐场,先后制定下发了《关于实施减税降费的指导意见》《督察督办工作方案》《减税降费绩效考核规则》等八项制度,统筹指导减税降费工作开展,并建立了协调沟通机制、督察督办反馈机制等“七项机制”,在督察督办反馈机制中,将减税降费政策措施落实情况纳入绩效管理,组成督察组对政策落实情况严格实施考评督促,做到一督到底、全面覆盖、不留死角。对政策执行中发现的问题要不回避、不护短,能解决的及时研究解决,应整改即查即改。

税务总局将以小微企业普惠性减税政策落实情况为重点,组织开展综合性工作督查,主动配合外部监督,强化内部监督,并将贯彻落实减税降费工作列入绩效考评。

——加强减税政策统计核算分析。税务总局已制发减税政策统计核算工作方案,从统一各层级、各地区、各税种、各政策的统计核算口径开始,建立自上而下、整齐划一、清清爽爽的统计核算分析体系,为及时准确全面反映减税降费成效奠定坚实基础。

在全面推进减税降费优惠政策落实的同时,建立了纳税人涉税诉求意见快速回应处理机制,积极接受广大纳税人监督,对纳税人提出的意见建议和反映的应享受未享受税收优惠政策的情况,做到接收当日转办,主管税务机关专人全程负责,限期完成调查核实,确保税收优惠政策落实到位。同时,邀请新闻媒体对减税降费工作开展情况进行监督,持续激励优化纳税服务工作,确保纳税人更好享受政策红利,助力更多企业更好发展,助推我市经济高质量发展。

纳税人领取减税降费红包将享受哪些便利?

——统筹督查考评压实责任。税务总局将以小微企业普惠性减税政策落实情况为重点,组织开展综合性工作督查,主动配合外部监督,把严的纪律挺在前面,强化内部监督,并将贯彻落实减税降费工作列入绩效考评,以最严肃的纪律确保党中央、国务院减税降费决策部署得到最严格的贯彻落实。

纳税服务司副司长于耀财说,这次普惠性政策明确,凡符合条件的纳税人,享受小微企业普惠性减税政策,均无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证明资料,只要如实填写纳税申报表即可享受。凡采用电子申报的方式,只要纳税人项目填写完整,系统就可以自动帮助享受减免税优惠,包括自动识别纳税人是否可享受小微企业普惠性减税政策,自动计算纳税人的可减免税金额,自动生成纳税申报表。

纳税人领取减税降费红包将享受哪些便利?

“这次小微企业普惠性减税措施,不仅政策实打实、硬碰硬,而且操作也切实可行。”于耀财说,比如,在增值税方面,针对部分小规模纳税人可能有些月份销售额超过10万元,但按季计算可能未超过30万元的情况,允许纳税人在一个会计年度内根据自身实际在选择按月或按季申报纳税方式上变更1次。

减税降费政策的落地离不开便利高效的征管服务保障。税务部门从最大限度便利纳税人的角度出发,采取了一系列简化申报流程、提高办税效率的举措,力求以更多的办税便利促进纳税人更好享受政策红利。

在企业所得税方面,对按月预缴的企业,如果年度中间符合小型微利企业标准的,统一调整为按季预缴申报,从而有利于减少纳税人申报次数。在增值税方面,对已经使用增值税发票管理系统开具普通发票的小规模纳税人,在免税标准提高后,依然可以使用现有税控设备继续开票,不需要办理缴销手续。

纳税服务司副司长于耀财介绍,这次普惠性政策的普适性便利主要体现为“三个无需”和“三个自动”。“三个无需”是指:凡符合条件的纳税人,享受小微企业普惠性减税政策,均无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证明资料,只要如实填写纳税申报表即可享受。“三个自动”是指:凡采用电子申报的方式,只要纳税人项目填写完整,系统就可以自动帮助享受减免税优惠,包括自动识别纳税人是否可享受小微企业普惠性减税政策,自动计算纳税人的可减免税金额,自动生成纳税申报表。

于耀财介绍,为确保减税降费政策取得实效,税务部门将以“新税务·新服务”为主题,连续第6年深入开展“便民办税春风行动”,根据下一步降低增值税税率和社保费费率的要求,不断充实和完善有针对性的便利化服务措施。

“这次小微企业普惠性减税措施,不仅政策实打实、硬碰硬,而且操作也切实可行、简明易行。”于耀财指出,在普适性便利的基础上,不同税种的减免还各有一些既增便利又具实惠的措施安排,主要体现为4个方面:

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——该选择的可以选择。比如,在增值税方面,针对部分小规模纳税人可能有些月份销售额超过10万元,但按季计算可能未超过30万元的情况,允许纳税人在一个会计年度内根据自身实际在选择按月或按季申报纳税方式上变更1次。

——该调整的可以调整。比如,在企业所得税方面,对按月预缴的企业,如果年度中间符合小型微利企业标准的,统一调整为按季预缴申报,从而有利于减少纳税人申报次数。

——该延续的可以延续。比如,在增值税方面,对已经使用增值税发票管理系统开具普通发票的小规模纳税人,在免税标准提高后,依然可以使用现有税控设备继续开票,不需要办理缴销手续。

——该抵减的可以抵减。比如,在地方税减征方面,考虑到各地出台政策的时间不一,且可追溯至1月1日起实施,对符合条件的纳税人未及时申报享受减征优惠的,可申请退税或抵减以后纳税期的应纳税款。

于耀财介绍,为确保减税降费政策取得实效,税务部门将以“新税务·新服务”为主题,连续第6年深入开展“便民办税春风行动”,并重点突出对小微企业的纳税服务,包括建立投诉快速响应机制、开展服务需求专项调查、加强服务小微企业力量、发挥涉税专业服务机构的作用等,根据下一步降低增值税税率和社保费费率的要求,不断充实和完善有针对性的便利化服务措施,打好政策惠民和服务便民的“组合拳”,让纳税人和缴费人享受到政策红利和办税便利的双重获得感。

2019年,全国税务系统将继续以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会及中央经济工作会议精神,确保减税降费政策措施落地生根,持续推进优化税收执法方式,加快健全完善税务监管体系,进一步优化税收营商环境,高质量推进新时代税收现代化,更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,为促进经济高质量发展发挥更大作用。

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